Φέτος, η φορολογική δήλωση ενσωματώνει διάφορες μεταβολές.

Απαιτείται λοιπόν προσοχή, γιατί οι παγίδες είναι πολλές:

1. Πότε υποβάλλετε τη δήλωση: Οι δηλώσεις πρέπει να υποβληθούν μέχρι τις 30 Ιουνίου 2023.

2. Ποιοι καταθέτουν δήλωση: Όσοι έχουν συμπληρώσει το 18ο έτος της ηλικίας τους.

3. Οι δόσεις του φόρου: Ο φόρος πρέπει να καταβληθεί σε 8 ισόποσες μηνιαίες δόσεις. Η α΄ δόση μέχρι τις 31 Ιουλίου του 2023 και η τελευταία τον Φεβρουάριο του 2024.

4. Η έκπτωση: Σε εφάπαξ πληρωμή ισχύει έκπτωση 3%.

5. Προσοχή στα τεκμήρια: Τα τεκμήρια διαβίωσης - αγορές ακινήτων, ΙΧ αυτοκινήτων, σκαφών, η αποπληρωμή δανείων καταναλωτικών κ.λπ. δείχνουν το εισόδημα κάθε φορολογούμενου με τεκμαρτό τρόπο. Δηλαδή, σε επίπεδο υψηλότερο του πραγματικού εισοδήματος που δηλώθηκε. Έτσι, ο φορολογούμενος ενδέχεται να βρεθεί αντιμέτωπος με επιπλέον φόρο.

6. Υπολογισμός φόρου: Ο κατώτατος συντελεστής φόρου είναι 9% για εισοδήματα έως 10.000 ευρώ. Μέχρι τα 20.000 ευρώ συντελεστής 22%. Από 20.000 μέχρι 30.000 ευρώ συντελεστής 28%. Στα 30.000-40.000 ευρώ συντελεστής 36%. Και άνω των 40.000 ευρώ ο συντελεστής φόρου ανέρχεται σε 44%.

7. Κοινή δήλωση: Μπορούν να υποβάλουν οι έγγαμοι σύζυγοι αλλά και τα ζευγάρια με σύμφωνο συμβίωσης. Αν υπάρχει κοινή δήλωση των συζύγων, πραγματοποιείται ξεχωριστή βεβαίωση του φόρου και εν συνεχεία εκδίδονται δύο ξεχωριστές πράξεις προσδιορισμού φόρου, μία για τον κάθε σύζυγο.

8.Επιστροφή φόρου: Προσοχή! Πιστωτικά ποσά του ενός συζύγου δεν συμψηφίζονται με τυχόν χρεωστικά του άλλου και στην περίπτωση που έχουν και οι δύο πιστωτικά ποσά, επιστρέφονται στον κάθε δικαιούχο χωριστά.

9. Ο φόρος των συζύγων: Ο φόρος που προκύπτει από την κοινή τους δήλωση βεβαιώνεται στη ΔΟΥ του υπόχρεου, ακόμη και στις περιπτώσεις που οι σύζυγοι έχουν διαφορετική ΔΟΥ, λόγω του ότι ένας εκ των δύο (ή και οι δύο) ασκεί επιχειρηματική δραστηριότητα ή λόγω διαφορετικής φορολογικής κατοικίας.

10. Χωριστή δήλωση: Οι έγγαμοι έχουν τη δυνατότητα να καταθέσουν χωριστές φορολογικές δηλώσεις, αρκεί μόνο ο ένας εκ των δύο να έχει ήδη δηλώσει την επιλογή αυτή μέχρι τις 28/2 στο TAXISnet.

11. Εξαρτώμενα τέκνα: Τα ανήλικα ή ενήλικα τέκνα θεωρούνται «εξαρτώμενα» αν συνοικούν με τον φορολογούμενο και το ετήσιο πραγματικό ή τεκμαρτό εισόδημά τους δεν υπερέβη εντός του 2022 τα 3.000 ευρώ ή τα 6.000 ευρώ. Ακόμη, αν παρουσιάζουν αναπηρία 67% και άνω.

12. Κοινή δήλωση με αναπηρία παιδιών έως 67%: Υπάρχει επιπλέον έκπτωση φόρου ύψους 200 ευρώ.

13. Χωριστή δήλωση με τέκνα ΑμεΑ: Εδώ η μείωση φόρου των 200 ευρώ πραγματοποιείται μία φορά και μόνο σε έναν σύζυγο/ΜΣΣ, χωρίς να μεταφέρεται το δικαίωμα πίστωσης φόρου στον άλλο σύζυγο/ΜΣΣ.

14. Εισοδήματα από ακίνητη περιουσία: Τα εισοδήματα από ακίνητη περιουσία φορολογούνται ως εξής: α) 15% μέχρι το επίπεδο ετήσιου εισοδήματος των 12.000 ευρώ. β) 35% στο τμήμα ετήσιου εισοδήματος από τα 12.001 έως τα 35.000 ευρώ. γ) 45% στο τμήμα ετήσιου εισοδήματος πάνω από τα 35.000 ευρώ.

15. Σύμφωνο συμβίωσης: Μπορούν να υποβάλουν κοινή δήλωση για τα εισοδήματά τους και έχουν την ίδια φορολογική αντιμετώπιση με τους έγγαμους.

16. Κάτοικοι εξωτερικού: Αν κάτοικος Ελλάδας μετέφερε την κατοικία του στο εξωτερικό εντός του 2022, η δήλωση υποβάλλεται εμπρόθεσμα καθ’ όλη τη διάρκεια του φορολογικού έτους και το αργότερο έως τις 31/12/2023.

17. Δήλωση τεθνεόντων: Κατατίθεται για τα εισοδήματα που απέκτησαν το έτος 2022 μέχρι την ημερομηνία του θανάτου τους από τους νόμιμους κληρονόμους τους στην αρμόδια ΔΟΥ εμπρόθεσμα έως 31/12/2023.

18. Ανήλικα τέκνα: Αν ανήλικο τέκνο υποβάλλει ξεχωριστή φορολογική δήλωση και επιπλέον αποκτά και εισοδήματα άλλης κατηγορίας, δηλαδή εισόδημα από ακίνητη περιουσία, αυτά αναγράφονται στη δήλωση του υπόχρεου γονέα.

19. Τροποποιητικές: Αναδρομικά ποσά μισθών, συντάξεων, επιδομάτων και λοιπών αναδρομικών ποσών φορολογικού έτους 2015 και επόμενων, για την καταβολή των οποίων αποστέλλεται σχετική πληροφορία στη φορολογική διοίκηση από τον καταβάλλοντα αυτά, υποβάλλονται μέσω της ψηφιακής πύλης myAADE.

20. Αντιμετώπιση τεκμηρίων: Με ανάλωση κεφαλαίου προηγούμενων ετών, από την πώληση περιουσιακών στοιχείων ή από γονικές παροχές ή δωρεές χρηματικών ποσών ή από δάνεια, προνοιακές παροχές ΟΠΕΚΑ, ποσά των αποζημιώσεων, κέρδη λαχείων, ΠΡΟΠΟ, Τζόκερ κ.λπ.

Δυνατότητα τροποποιήσεων

  • ·Προσυμπλήρωση στοιχείων: Υπάρχουν προσυμπληρωμένα στοιχεία, που μπορούν να τροποποιηθούν. Όλα τα στοιχεία έχουν μεταφερθεί στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA, ώστε να μην μπορούν να τα αλλάξουν κάποιοι, αν δεν είναι βέβαιοι…
  • Νέο Ε1 και Ε2: Έχουμε νέο εκκαθαριστικό Ε1 και Ε2, ώστε η συμπλήρωσή του να είναι ευκολότερη για τον φορολογούμενο.
  • Δαπάνες: Προσοχή! Στον νέο πίνακα του Ε1 αναγράφονται τα ποσά δαπανών με ηλεκτρονικά μέσα. Αυτά αφαιρούνται από το εισόδημα ή υπολογίζονται διπλά για τον σχηματισμό του απαιτούμενου ποσού δαπανών με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής.
  • Εξαρτώμενα τέκνα: Όσοι έχουν εξαρτώμενα τέκνα, συμπληρώνουν το επίθετο του τέκνου, καθώς και τον Αριθμό Δελτίου Ταυτότητάς του, εάν υπάρχει.
  • Η υποβολή της δήλωσης απλοποιήθηκε: Έχει απλοποιηθεί η διαδικασία υποβολής δήλωσης φορολογίας εισοδήματος για τους κατοίκους εξωτερικού.
  • Νέοι κωδικοί στον φόρο εισοδήματος: Έχουν δημιουργηθεί νέοι κωδικοί για τη χορήγηση της απαλλαγής από τον φόρο εισοδήματος, στην περίπτωση συνεργασίας φυσικών προσώπων, κατά κύριο επάγγελμα αγροτών.

Εκπτώσεις και πιστώσεις

  • Επιστροφή φόρου με οφειλές προς το δημόσιο: Θα συμψηφίζονται κεντρικά το πρώτο και το τρίτο δεκαήμερο κάθε μήνα, αρχής γενομένης από το τέλος Απριλίου. Όσοι συμψηφισμοί δεν θα μπορούν να διενεργηθούν κεντρικά, θα διεκπεραιώνονται το συντομότερο δυνατό χρόνο από τις ΔΟΥ.
  • Επιστροφές μετά την εκκαθάριση του ΕΝΦΙΑ: Θα συμψηφίζονται κεντρικά και με τον φόρο αυτόν, όπως και με οποιαδήποτε άλλη φορολογική οφειλή.
  • ·Έκπτωση 3%: Οφειλές από τον φόρο εισοδήματος θα συμψηφίζονται κατά προτεραιότητα με δικαιώματα επιστροφής από άλλους φόρους, που υπάρχουν ή θα γεννηθούν μέχρι τις 31/7/2023, ώστε σε περίπτωση εξόφλησης του φόρου εισοδήματος μέσω του συμψηφισμού να χορηγείται η έκπτωση του 3%.

Χρήσιμες συμβουλές

Κατά τους φοροτεχνικούς:

  • 1. Με την κατάθεση της φορολογικής δήλωσης εκδίδεται αυτόματα το εκκαθαριστικό σημείωμα.
  • 2. Με το εκκαθαριστικό λαμβάνει γνώση ο φορολογούμενος ότι έχει επιστροφή φόρου.
  • 3. Χρήματα θα δει στον λογαριασμό του, όταν ολοκληρωθεί ο έλεγχος για τυχόν εκκρεμείς οφειλές.
  • 4. Θα ελεγχθούν λάθη, αλλά και κάθε εκκρεμότητα.
  • 5. Ελέγχονται οφειλές προς την εφορία.
  • 6. Οφειλές στον ΕΦΚΑ.
  • 7. Και ανοιχτές οφειλές, για τις οποίες η προθεσμία εξόφλησης δεν έχει λήξει.
Ο φόρος επιστρέφεται μετά τις παραπάνω διασταυρώσεις στο TΑXISnet, ώστε να διαπιστωθεί εάν οι δικαιούχοι της επιστροφής είναι φορολογικά ενήμεροι. Αυτό σημαίνει, αν έχουν οφειλές προς το Δημόσιο αλλά και προς τα ασφαλιστικά Ταμεία.

Εν συντομία

  • Έκπτωση: Η εφάπαξ πληρωμή έχει έκπτωση 3% έως τις 31 Ιουλίου 2023.
  • Δόσεις: Πληρωμή φόρου σε 8 ίσες μηνιαίες δόσεις.
  • Καταβολή πρώτης δόσης: Η πρώτη δόση έως τις 31 Ιουλίου 2023 και η τελευταία έως τις 29 Φεβρουαρίου 2024.
  • Κοινή δήλωση: Σε κοινές δηλώσεις συζύγων διενεργείται ξεχωριστή βεβαίωση του φόρου και εκδίδονται δύο πράξεις προσδιορισμού, μία για κάθε σύζυγο.
  • Χωριστή δήλωση: Οι σύζυγοι υποβάλλουν χωριστή δήλωση εάν το έχουν δηλώσει.
  • Πτώχευση συζύγου: Υποχρεωτικά χωριστές δηλώσεις, όταν έχει διακοπεί η έγγαμη συμβίωση κατά τον χρόνο υποβολής της δήλωσης ή εάν ο ένας από τους δύο συζύγους είναι σε κατάσταση πτώχευσης ή έχει υποβληθεί σε δικαστική συμπαράσταση.
  • Σύμφωνο συμβίωσης: Φορολογούμενοι με σύμφωνο συμβίωσης μπορούν να υποβάλουν κοινή δήλωση για τα εισοδήματά τους και έχουν την ίδια φορολογική αντιμετώπιση με τους έγγαμους.
  • Δήλωση αποθανόντων: Για όλους όσοι απεβίωσαν το 2022, οι συγγενείς-νόμιμοι κληρονόμοι τους καταθέτουν δήλωση για τα εισοδήματα που απέκτησαν οι αποθανόντες το 2022 μέχρι την ημερομηνία του θανάτου τους, εμπρόθεσμα έως 31/12/2023.
  • Ανήλικο με δήλωση: Στην περίπτωση που ανήλικο άγαμο τέκνο υποβάλλει ξεχωριστή φορολογική δήλωση και παράλληλα αποκτά και εισοδήματα άλλης κατηγορίας, όπως για παράδειγμα εισόδημα από ακίνητη περιουσία, αυτά αναγράφονται στη δήλωση του υπόχρεου γονέα.
  • Εκπρόθεσμη δήλωση: Σε περίπτωση εκπρόθεσμης υποβολής φορολογικής δήλωσης, δεν επιβάλλεται πλέον πρόστιμο, σε περίπτωση που ο φόρος δεν υπερβαίνει τα 100 ευρώ.

Τι προσέχουμε στη δήλωση 

  • Την έκπτωση των τέκνων
  • Τις αποδείξεις αγορών
  • Τις εξαιρέσεις αποδείξεων
  • Τα προσυμπληρωμένα ποσά
  • Τις 8 ιατρικές αποδείξεις που μετρούν διπλά 
  • Την έκπτωση σε ΑμεΑ 67% και άνω
  • Την εξαγορά χρόνου ασφάλισης
  • Τα έσοδα από πωλήσεις 
  • Τα τεκμήρια 
  • Την εξαγορά ασφαλιστικού χρόνου

Έκπτωση παιδιών

  • Άγαμος, 777 ευρώ
  • Έγγαμος με ένα τέκνο, 810 ευρώ
  • Έγγαμος με δύο τέκνα, 900 ευρώ
  • Έγγαμος με τρία τέκνα, 1.120 ευρώ
  • Σε ΑμεΑ άνω του 67% πρόσθετη μείωση φόρου 200 ευρώ.
Αφορά μισθωτούς, συνταξιούχους, αγρότες. 

Έκπτωση φόρου

  • 777 ευρώ εάν δεν υπάρχουν προστατευόμενα τέκνα.
  • 810 ευρώ εάν υφίσταται ένα προστατευόμενο τέκνο.
  • 900 ευρώ εάν υπάρχουν δύο προστατευόμενα τέκνα.
  • Επιπλέον 220 ευρώ για κάθε προστατευόμενο τέκνο από το τρίτο και πάνω.

Ασφάλιστρα για εξαγορά χρόνου

Όσες ασφαλιστικές εισφορές πλήρωσαν το 2022 οι εργαζόμενοι, για να εξασφαλίσουν επιπρόσθετο χρόνο ασφάλισης, όπως σπουδές ή θητεία, μειώνουν το φορολογητέο εισόδημα από μισθωτή εργασία.

Έσοδα που δεν αποτελούν εισόδημα

Έσοδα από πωλήσεις ακινήτων-περιουσιακών στοιχείων, εφάπαξ παροχές ασφαλιστικών Ταμείων, χρηματικές αποζημιώσεις για ηθική βλάβη, έσοδα από δάνεια, κληρονομιές, δωρεές ή γονικές παροχές χρηματικών ποσών, κέρδη από λαχεία, προνοιακές παροχές που χορήγησε ο ΟΠΕΚΑ σε άτομα με αναπηρίες, αποζημιώσεις ειδικού σκοπού που καταβλήθηκαν το 2022.

Δημοσιεύτηκε στην ΑΠΟΓΕΥΜΑΤΙΝΗ στις 3/4