Ο χρόνος τελειώνει για όσους φορολογουμένους δεν έχουν ακόμη συμπληρώσει το απαιτούμενο ποσοστό ηλεκτρονικών αποδείξεων 2025. Με μόλις 79 ημέρες να απομένουν μέχρι το τέλος του έτους, χιλιάδες πολίτες κινδυνεύουν να αντιμετωπίσουν επιπλέον φορολογική επιβάρυνση 22% εάν δεν καταφέρουν να καλύψουν το 30% του ετήσιου εισοδήματός τους με ψηφιακές συναλλαγές. Η κατάσταση γίνεται ιδιαίτερα κρίσιμη για τους ελεύθερους επαγγελματίες, οι οποίοι λόγω των αυξημένων τεκμαρτών εισοδημάτων αντιμετωπίζουν υψηλότερα όρια συλλογής αποδείξεων. Πολλοί φορολογούμενοι όλων των κατηγοριών έχασαν φέτος σημαντικές εκπτώσεις φόρου, με αποτέλεσμα να λάβουν δυσάρεστα εκκαθαριστικά και να καταβάλουν αυξημένους φόρους για τα εισοδήματα του 2024.

Διαβάστε: ΑΑΔΕ: Τελευταία ευκαιρία για τις ηλεκτρονικές αποδείξεις - Ποιοι κινδυνεύουν με φoρο-πέναλτι 22% (Παραδείγματα)

Ποιους αφορά η υποχρέωση ηλεκτρονικών αποδείξεων 2025

Το ισχύον νομοθετικό πλαίσιο επιβάλλει την υποχρέωση σε όλες τις κατηγορίες εργαζομένων και συνταξιούχων. Συγκεκριμένα, υπόχρεοι είναι οι μισθωτοί, οι συνταξιούχοι, οι αγρότες, οι αυτοαπασχολούμενοι και οι ιδιοκτήτες ακινήτων που αποκομίζουν εισοδήματα από μισθώματα. Κάθε υπόχρεος οφείλει να πραγματοποιήσει δαπάνες ίσες με το 30% του συνολικού ετήσιου εισοδήματός του μέχρι την 31η Δεκεμβρίου. Οι συναλλαγές αυτές πρέπει απαραίτητα να εκτελεστούν ηλεκτρονικά μέσω πιστωτικής, χρεωστικής ή προπληρωμένης κάρτας, καθώς και μέσω ηλεκτρονικού τραπεζικού συστήματος.

Αναλυτικός κατάλογος επιλέξιμων δαπανών

Για την ορθή εφαρμογή του μέτρου των ηλεκτρονικών αποδείξεων 2025, η φορολογική διοίκηση έχει καθορίσει συγκεκριμένες κατηγορίες δαπανών που αναγνωρίζονται:

  • Προμήθεια τροφίμων, αλκοολούχων και μη ποτών, ενδυμάτων, υποδημάτων, κλινοσκεπασμάτων, χαρτικών προϊόντων, καπνικών προϊόντων, ειδών προσωπικής υγιεινής και οικιακού καθαρισμού
  • Αγορά ηλεκτρικών και ηλεκτρονικών συσκευών, επίπλων και λοιπών διαρκών οικιακών αγαθών
  • Κόστος υπηρεσιών επισκευής κάθε είδους
  • Εξόφληση λογαριασμών ΔΕΚΟ και κοινοχρήστων, καταβολή διδάκτρων, ιατρικών επισκέψεων και εργαστηριακών εξετάσεων, νοσηλίων και ασφαλίστρων

Αντίθετα, εξαιρούνται από τον υπολογισμό οι καταβολές ενοικίων, δανειακών υποχρεώσεων, φόρων και τελών προς το Δημόσιο, καθώς και οι δαπάνες για απόκτηση ακινήτων, οχημάτων, σκαφών, αεροσκαφών και χρηματοοικονομικών προϊόντων.

Πρακτικά παραδείγματα υπολογισμού προστίμου

Η κατανόηση του τρόπου υπολογισμού του προστίμου για τις ηλεκτρονικές αποδείξεις 2025 γίνεται πιο εύκολη μέσω συγκεκριμένων παραδειγμάτων. Έστω φορολογούμενος με ετήσιες απολαβές 20.000 ευρώ. Το απαιτούμενο ποσό ηλεκτρονικών δαπανών ανέρχεται σε 6.000 ευρώ. Εάν οι συλλεχθείσες αποδείξεις φτάνουν μόνο τα 5.000 ευρώ, το πρόστιμο 22% υπολογίζεται επί της διαφοράς 1.000 ευρώ, δηλαδή 220 ευρώ επιπλέον φόρος. Σε διαφορετική περίπτωση, φορολογούμενος με ετήσιο εισόδημα 15.000 ευρώ οφείλει να συγκεντρώσει αποδείξεις αξίας 4.500 ευρώ. Αν έχει καταφέρει να συλλέξει μόνο 3.800 ευρώ, η επιβάρυνση 22% επί της διαφοράς των 700 ευρώ αντιστοιχεί σε 154 ευρώ πρόσθετο φόρο.

Κατηγορίες φορολογουμένων που απαλλάσσονται

Ορισμένες ομάδες πολιτών δεν υπάγονται στην υποχρέωση συλλογής ηλεκτρονικών αποδείξεων 2025. Συγκεκριμένα, απαλλάσσονται όσοι έχουν συμπληρώσει το 70ό έτος της ηλικίας τους, καθώς και οι μόνιμοι κάτοικοι χωριών με πληθυσμό μέχρι 500 κατοίκους ή νησιών με πληθυσμό έως 3.100 κατοίκους που δεν αποτελούν τουριστικούς προορισμούς. Επιπλέον, οι νεαροί που εκπληρώνουν τη στρατιωτική τους θητεία εξαιρούνται από το μέτρο και δεν χρειάζεται να ανησυχούν για τη συλλογή αποδείξεων. Η ΑΑΔΕ προσυμπληρώνει αυτόματα τα στοιχεία των ηλεκτρονικών αγορών, ενώ οι φορολογούμενοι διατηρούν το δικαίωμα διόρθωσης εφόσον διαθέτουν τα απαραίτητα δικαιολογητικά. Το ανώτατο όριο αναγνωριζόμενων δαπανών ορίζεται στα 20.000 ευρώ ετησίως.