Σύμφωνα με πρόσφατη δικαστική απόφαση, οι τραπεζικές καταθέσεις θα φορολογούνται όταν δεν μπορεί να αποδειχθεί η προέλευσή τους και δεν συνοδεύονται από αντίστοιχη ανάληψη από άλλο λογαριασμό. Η νέα κρίση του Συμβουλίου της Επικρατείας διευκρινίζει ποιες κινήσεις χρημάτων αποτελούν φορολογητέο εισόδημα και τι πρέπει να προσέξετε για να αποφύγετε φορολογικά προβλήματα.

Τι ορίζει η απόφαση του Συμβουλίου της Επικρατείας

Με την απόφαση ΣτΕ 1458/2025, το ανώτατο διοικητικό δικαστήριο έκρινε ότι οι πιστώσεις λογαριασμών που δεν συνδέονται με ταυτόχρονη χρέωση άλλου λογαριασμού θεωρούνται πρωτογενείς καταθέσεις. Αυτό σημαίνει ότι τα ποσά αυτά μπορούν να χαρακτηριστούν ως αύξηση περιουσιακών στοιχείων και να υπαχθούν σε φορολογία εισοδήματος. Η υπόθεση που οδήγησε στη συγκεκριμένη απόφαση αφορούσε φορολογικό έλεγχο στην περιουσία θανόντος προσώπου. Κατά τον έλεγχο εντοπίστηκαν εμβάσματα προς λογαριασμούς τρίτων προσώπων χωρίς την ύπαρξη δικαιολογητικών που να τεκμηριώνουν την πηγή των χρημάτων. Η φορολογική διοίκηση προχώρησε σε καταλογισμό φόρου, θεωρώντας τα ποσά ως αδικαιολόγητη περιουσιακή αύξηση.

Πρωτογενείς έναντι δευτερογενών καταθέσεων

Η διάκριση μεταξύ πρωτογενών και δευτερογενών καταθέσεων αποτελεί κρίσιμο στοιχείο για τη φορολογική αντιμετώπιση των τραπεζικών κινήσεων. Οι πρωτογενείς καταθέσεις είναι εκείνες που εμφανίζονται ως νέα χρήματα στο τραπεζικό σύστημα, χωρίς να προέρχονται από μεταφορά από άλλο λογαριασμό του ίδιου ατόμου. Αντίθετα, οι δευτερογενείς μεταφορές αφορούν κινήσεις χρημάτων μεταξύ λογαριασμών που ανήκουν στο ίδιο πρόσωπο. Στην περίπτωση αυτή, δεν υπάρχει πραγματική αύξηση της περιουσίας, αλλά απλή μετακίνηση ήδη υπαρχόντων κεφαλαίων. Το Διοικητικό Εφετείο, αφού επανεξέτασε τις τραπεζικές συναλλαγές, αναγνώρισε ότι μόνο ένα τμήμα των εμβασμάτων συνιστούσε πρωτογενείς καταθέσεις.

Τι πρέπει να προσέξετε για να αποφύγετε φορολογικά προβλήματα

Για να μην αντιμετωπίσετε δυσάρεστες εκπλήξεις από τη φορολογική αρχή, είναι απαραίτητο να τηρείτε πλήρη τεκμηρίωση των οικονομικών σας κινήσεων. Κάθε κατάθεση σημαντικού ποσού θα πρέπει να συνοδεύεται από έγγραφα που αποδεικνύουν την προέλευσή της, όπως συμβόλαια πώλησης, δωρεές, δανειακές συμβάσεις ή αποδείξεις εισοδήματος. Ιδιαίτερη προσοχή χρειάζεται όταν πραγματοποιείτε μεταφορές χρημάτων σε λογαριασμούς τρίτων. Ακόμα και αν πρόκειται για οικογενειακά μέλη, η απουσία κατάλληλης τεκμηρίωσης μπορεί να οδηγήσει σε φορολογικό έλεγχο και καταλογισμό φόρου. Διατηρείτε αρχείο με όλα τα σχετικά δικαιολογητικά για τουλάχιστον πέντε χρόνια.

Η θέση των κληρονόμων και η δικαστική κρίση

Οι κληρονόμοι του θανόντος προσέφυγαν στο Συμβούλιο της Επικρατείας, υποστηρίζοντας ότι οι επιβληθέντες φόροι ήταν αβάσιμοι. Ισχυρίστηκαν ότι τα ποσά δεν αποτελούσαν νέα περιουσιακή αύξηση, καθώς προέρχονταν από μετακινήσεις μεταξύ λογαριασμών του ίδιου προσώπου. Επιπλέον, υποστήριξαν ότι η φορολογική υπηρεσία δεν απέδειξε επαρκώς τον χρόνο που επήλθε η προσαύξηση ούτε διερεύνησε ενδελεχώς την πηγή των χρημάτων. Το ανώτατο διοικητικό δικαστήριο απέρριψε την προσφυγή, κρίνοντας ότι η φορολογική διοίκηση ενήργησε σύμφωνα με τις νομικές διατάξεις και διενήργησε επαρκή έλεγχο. Επιβεβαίωσε ότι οι καταθέσεις που πιστώνονται χωρίς αντίστοιχη χρέωση άλλου λογαριασμού χαρακτηρίζονται πρωτογενείς και υπόκεινται σε φορολογία ως προσαύξηση περιουσίας.

Πρακτικές συμβουλές για τη διαχείριση των τραπεζικών σας λογαριασμών

Η σωστή διαχείριση των τραπεζικών λογαριασμών και η τήρηση πλήρους αρχείου αποτελούν τη βέλτιστη προστασία έναντι φορολογικών ελέγχων. Όταν πραγματοποιείτε καταθέσεις μεγάλων ποσών, φροντίστε να έχετε στη διάθεσή σας όλα τα απαραίτητα δικαιολογητικά που αποδεικνύουν τη νόμιμη προέλευση των χρημάτων. Σε περίπτωση που μεταφέρετε χρήματα μεταξύ δικών σας λογαριασμών, διατηρήστε τα σχετικά αποδεικτικά έγγραφα. Αυτό θα σας βοηθήσει να αποδείξετε ότι πρόκειται για δευτερογενείς μεταφορές και όχι για νέα περιουσιακά στοιχεία. Η συνεργασία με έμπειρο φορολογικό σύμβουλο μπορεί να σας προστατεύσει από λάθη που ενδέχεται να κοστίσουν ακριβά.